Plan-Ist-Abweichung (Varianz)

Die Plan-Ist-Abweichung (im Controlling auch Varianz genannt) ist die Differenz zwischen geplanten Werten, etwa Budget oder Forecast, und den tatsächlich angefallenen Istwerten einer Periode. Sie zeigt, wo die Realität vom Plan abweicht, und ist damit die zentrale Steuerungskennzahl des Kostencontrollings.

Die Abweichungsanalyse zerlegt die Differenz in Ursachen, typischerweise Preis-, Mengen- und Struktureffekte. In der IT entstehen Abweichungen häufig durch veränderte Verbrauchsmengen, verschobene Projekte, Vertrags- oder Preisänderungen sowie fehlerhafte Verteilungsschlüssel. Ein Beispiel: Bei 90.000 € Budget und 102.000 € Istkosten beträgt die Abweichung +12.000 € oder +13 Prozent. Auf dieser Basis werden Maßnahmen definiert und der Forecast angepasst.

Hinweis zur Begriffsabgrenzung: In der Statistik bezeichnet Varianz ein Streuungsmaß; im Controlling ist mit Varianz die hier beschriebene Abweichung gemeint. Eine regelmäßige, ursachenorientierte Abweichungsanalyse gehört zu den Kernroutinen des IT-Controllings.